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基层税务机关推进内控机制建设的实践与思考

2019-11-06 09:42:00 | 来源:国家税务总局平武县税务局 | 作者:古通洪 唐靖

明升m88备用  党的十八大以来,全国税务系统认真学习贯彻明升m88备用总书记关于加强对权力运行制约和监督的重要讲话精神,以“制度加科技、管队又治税”的思路,深入推进税务系统内控机制建设。特别是税务系统内部控制监督平台正式上线后,最大限度发挥平台“防风险,保平安”的积极作,税务部门能够实时掌握执法痛点、把握执法风险,切实提升了税务干部依法行政能力。本文结合平武县税务局工作实践,就基层税务机关推进内控机制建设作分析与思考。

  一、税务系统内控机制的内涵及理解

明升m88备用  税务系统的内控机制,即税务系统通过制订一系列加强“两权”有效管理的内部控制措施,建立统一监控平台,优化内部组织结构,简并税收工作流程,实现岗位标准化、责任清晰化、办事程序化、监控实时化、追究及时化,体现事前预警、事中提醒、事后追究的功能,确保“两权”透明、规范、高效运行,有效防范和化解税务管理风险,达到从源头上预防和减少腐败的目标。

  二、正确认识内控机制建设的重要意义

明升m88备用  (一)防止税收流失,保障社会经济发展。税务部门肩负着管理国家税收的重要职责,承担着为国家经济发展吸纳收入、提供经济基础的重要职能。深入推进内控机制建设,能够有效遏制税务部门、税务干部滥用权力而造成税款流失,切实保障国家财政收入。

  (二)提升税务干部素质,净化税收工作环境。税务机关执法风险较多,应着眼于全流程、全要素、全岗位强力推进内控监督信息化建设,改变以现场监管为主的方式,大力推进“大数据+远程督审+现场督审”,加强各系统平台使用管理,实现对税收、非税收、财务等数据进行精准化分析,探索智能化、自动化督审,提升内控信息化水平。将监督直接融入每个执法环节,便于把腐败扼杀在摇篮里、风险控制在萌芽中,从而提升税务干部素质。

明升m88备用  (三)保障纳税人权利,更好的服务于纳税人。内控机制的良性有序运转,在一定程度上能够保证各项工作标准、规范、有序开展,促使税务干部高效工作、廉洁从税,可以全面排查风险点,明确防控措施,促进税务干部知责明责、履职尽责,进而提升税务工作质效,让纳税人办税体验感更加强烈,切实把“全心全意为人民服务”落到实处,增强纳税人获得感。

  三、平武县税务局内控机制建设具体实践

明升m88备用  (一)加强组织领导,以培训为主、“家局合一”平台为辅,宣传内控知识,厚植内控文化。一是为了规范和加强税务系统内部控制管理工作,进一步明确责任、强化监督、促进落实,切实提升内部控制工作水平,形成主要负责人亲自抓,分管领导具体抓,上下联动、齐抓共管的工作格局,真正实现内控工作目标。平武县税务局成立主要负责人任组长,其他局领导任副组长,各部门(单位)主要负责人为成员的内部控制工作领导小组。领导小组下设办公室,由分管内部控制管理工作的局领导任主任,法制股主要负责人任副主任,各部门(单位)内部控制管理岗人员为成员。坚持内控机制建设领导小组运行常态化,强化对下级单位和股室的指导督促,指导督促评价工作开展,研究解决工作中出现的重大问题,不断健全和完善本局内控机制建设,推动内部控制持续纵深发展。二是为推动内部控制理念深入人心,促进干部职工提高风险防范意识,增强自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的能力,逐步形成良好的内控氛围,县局针对系统并库后相应模块操作运用,组织各主责部门进行培训,通过培训使税务干部正确认识内控,真正掌握内控操作。三是为确保税务干部内控知识学习日常化,厚植内控文化氛围,进一步推动内控机制建设,以县局“家局合一”涉税风险会诊组为依托,在机关文化建设“自留地”宣传栏处放置内控小知识、易错指标分析等内控知识,让税务干部“随处可学”。针对普及人群年龄普遍偏大,掌握系统操作较困难情形,涉税风险会诊组定期以“一对一”、“面对面”的方式指导内控操作,并不定期对培训知识进行“回访”,进一步提升各个年龄阶层的税务干部风险应对能力,保证税务干部“平安”。

  (二)以绩效考核为抓手,创新督导检查方式,强力推进内控机制建设。一是按照上级要求,将内控工作绩效化,以最实际的方式力促内控机制建设。二是创新督导检查方式,督促税务干部掌握内控知识,投身于内控机制建设。制定督导检查方案,联合纪检组对内控操作、疑点(风险)处理情况进行督导检查,确保各部门落实内控工作有力,工作推动质量有保证。

  四、基层税务机关内控机制建设存在的问题

  (一)对内控理论知识认知欠缺导致内部控制的环境不理想。内控制度作为一种组织行为,在积极程度上是不能和自发行为相比较的,内控制度执行的好坏,取决于税务机关、税务人员对内控制度建设的重视程度。大部分基层税务机关,年龄结构不合理,税务干部年龄偏大,绝大部分税务干部跟不上科技化、信息化的发展,税务人员思想观念落后。虽然目前从上到下建立了比较完善的内控机制,但是仍然有很多税务机关、税务干部对内控理论知识认识不到位,只看到监督和追责,思想观念停在“要我控”阶段,没有转化到“我要控”的自觉上来。

明升m88备用  (二)组织机构设置不科学导致内控机制建设缺乏推进活力。目前基层税务机关虽然在上级的领导下,建立内控工作的领导机构、明确了岗责、落实了分工,但由于基层管理部门和其他主责部门、基层税务机关和上级税务机关缺乏沟通交流,造成内控工作“脱节”。一是基层内控管理部门工作“全揽”较为普遍,其他主责部门单纯的认为内控就是管理部门工作,参与不积极。

明升m88备用  二是上级机关与基层交流较少,虽同处一个系统,但工作开展缺乏连续性,例如:上级抽调下级税务机关人员后,对该人员内控系统的后续管理问题。案例:责任人系县局税务干部抽调至省局,抽调期间责任人参与某案件检查工作。在抽调期间,省局未按规定赋予抽调人员相应执法权及系统专用账号,该责任人继续使用县局金三账号开展工作,导致后续在内控系统出现过错数据。意见及建议:上级抽调人员开展税收执法期间,应按规定赋予抽调人员与执法主体相应的执法权限及金三系统专用账号。否则,将导致被追究过错责任的主管税务机关及执法人员非执法主体及其执法发人员,即过错责任出现“张冠李戴”的现象。

  (三)监督考核评价机制不完善导致内部控制功能发挥不明显。系统内部规范过多,相应的考核评价指标在内控系统中不断增加,但考核指标、风险、疑点数据过于泛滥,在监督过程中,过多的注重追责,缺乏后续管理措施。同时,相应的奖励机制缺失。税务干部工作“束手束脚”,造成了“只服务不敢执法”的局面,造成基层税务机关、税务人员对内控系统认同感不强。

明升m88备用  (四)信息化人才缺乏致使系统平台建设推进缓慢。将内控指标编制纳入基层税务机关绩效考核,但基层税务机关信息化专业人才匮乏,导致此项工作推进缓慢。虽然前期上级组织基层管理员对指标编制进行培训,但对于非计算机专业的基层管理员,要在短时间掌握指标编制工作有一定困难。

明升m88备用  五、加强和改进基层税务机关内控机制建设的建议

  (一)强化内控理论知识学习,建立以核心价值为导向的内控文化。创新宣传、培训方式,让“枯燥”的内控理论知识深入人心,进一步提升内控实施者熟练掌握内控和运用内控理论知识解决实际问题的能力,为深入推进内控机制建设夯实理论基础。充分发挥文化的引导、凝聚、激励、熏陶作用,努力提升税务干部内控文化素养,形成“我要控”的自觉性。

明升m88备用  (二)完善监督考核评价机制,提升税务干部内控建设认同感。内控系统考评指标、风险数据、疑点数据常态化推送,监督过于宽泛,造成税务干部工作中不敢积极作为,不敢在系统中进行操作,怕做的越多,错的越多,追责就多。对于高频过错有一套完整的追责体系,但对于后续纠错缺乏相应管理。建议配套建立过错案例信息库,让税务干部更加真实的掌握过错原因,真正做到事前防范,事后警示的作用。对于内控工作完成质量高的部门,应当给予相应的奖励机制,真正做到奖惩分明,激励税务干部投身于内控机制建设中去。

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